「税務調査」と聞くと、映画『マルサの女』のように、突然怖い調査官がドカドカと家に乗り込んでくる…そんなイメージをお持ちの方もいるかと思います。
相続税の税務調査はそんなに強引ではありません。しかし、税務調査に当たる確率は他の税目に比べ高いです。 法人税や所得税の調査率が数％であるのに対し、相続税（申告書を提出した人）の実地調査率は10%～20%にも上ります。
衝撃の事実
調査に入られた場合、80%以上の確率で追加の税金（追徴課税）が発生します。
この記事では、どのような家庭が調査のターゲットになりやすいのか、そして調査当日は具体的に何が行われるのかといった事について解説いたします。
1. 【結論】「富裕層」だけが狙われるわけではない
「うちは財産がギリギリ基礎控除を超えたくらいだから大丈夫」。そう油断していると危険です。
税務署が怪しいと睨むのは、財産の「総額」だけでなく、「お金の動きの不自然さ」です。 一般的なサラリーマン家庭でも、親の預金の使い道が不明瞭であれば、十分に調査対象になり得ます。
2. 対象になりやすいケース（選定の傾向）
税務署は、申告書とKSKシステム（国税のデータベース）を突き合わせ、以下の特徴がある事案を選定します。
- 🕵️ 無申告の人： 本来申告が必要なのに出していない人（最優先）。
- 📉 預金の動きが激しい人： 死亡直前の多額引き出し、使途不明金が多い。
- 👨👩👧👦 家族名義の預金が多い人： 専業主婦の妻や、学生の孫名義の多額預金。
- ✈️ 海外資産を持っている人： 海外送金の履歴などから把握。
- 🏥 特定の職業： 医師、会社経営者、地主など、資産蓄積が多い職種。
【富士・富士宮の実務メモ：税務署が見ているポイント】
ここ富士市・富士宮市を管轄する「富士税務署」も、地域の特性データを分析し、「資産の辻褄（つじつま）が合っているか」を見ています。
1. 中小企業のオーナー経営者
富士市に多い製紙・建設・運送業などのオーナー企業。「会社の経費」と「個人の家計」が混ざっていないか（公私混同）は真っ先に疑われます。
2. 代々の地主様・農家の方
過去の道路拡張などによる「土地収用」の補償金データは把握されています。その資金が「タンス預金」や「孫名義の口座」に流れていないかなども焦点になります。
税務署の「相場観」
「この規模の地主なら、これくらいの預金が残っているはず」というバランスから大きく外れていると、「現金が不自然に消えている（隠している）」と疑われ、調査対象になる可能性が高まります。
3. 当日の流れ（午前10時からスタート）
調査は、事前連絡があった上で、通常は自宅で行われます。
🕘 午前10時頃～【ヒアリング（世間話に注意！）】
調査官が2名ほどで来訪。「趣味」「病歴」「家族の仲」といった雑談から始まりますが、これは全て裏付け捜査です。
- 「趣味は海外旅行」→ 海外資産や外貨持ち出しの確認
- 「長く入院していた」→ 入院中の引き出しは誰がやったのか？
🕛 お昼休憩
調査官は外に食事に行きます（お茶やお弁当を出す必要はありません）。
🕒 午後～【現物確認】
金庫、通帳、印鑑、重要書類の保管場所などを実際に見ます。「この引き出しを開けていいですか？」「この印鑑は誰が使っていましたか？」と具体的に確認され、午後3時～4時頃に終了します。
4. よくある指摘
調査官も手ぶらで帰るわけにはいきません。 最も指摘されやすいのは、やはり「名義預金」と「評価ミス」です。
「お孫さんの通帳、おじいちゃんの筆跡ですよね？」「この土地、評価が低すぎませんか？」といった痛いところを突かれないためには、申告段階での完全な準備が必要です。
5. 準備チェック（書面添付制度）
調査を回避、あるいはスムーズに終わらせるためには、申告書に「書面添付制度（税理士法第33条の2）」を利用するのが有効です。
これは、税理士が「どれだけ細かくチェックしたか」を記載する品質保証書のようなものです。 当事務所では、この書面添付を積極的に活用し、お客様の税務調査リスクを最小限に抑える対策をとっています。
関連記事
この記事を書いた人：能登路 哲也
（のとじ税理士事務所所長 / 公認会計士・税理士）
富士市・富士宮市エリアで相続税申告・生前対策・事業承継を中心とした資産税業務に注力する専門家。一般的な相続手続きや生前対策はもちろん、複雑な税務案件にも精通。資産税のプロフェッショナルとして、地域のご家族一人ひとりの状況に寄り添った親身なサポートを大切にしております。
